Оформление налогового вычета и возврат НДФЛ с оплатой услуг после получения денег из бюджета

По общему правилу налог на доходы физических лиц исчисляется именно с дохода, а не прибыли (то есть без вычета произведенных гражданином расходов). Однако действующее законодательство позволяет гражданам, потратившим средства на покупку жилья или другие предусмотренные законом цели, учесть данные расходы при исчислении налога на доходы и, тем самым, уменьшить налоговую базу и возместить часть затрат, получив имущественные и иные вычеты по НДФЛ.

Такими покупками и затратами являются:

• покупка жилья / строительство жилья, погашение процентов по кредиту на приобретение жилья;

• добровольное страхование жизни;

• добровольное пенсионное страхование;

• обучение – свое, детей, сестер, братьев, иждивенцев;

• лечение – свое, супругов, детей, родителей.

Таким образом, налоговый вычет — это сумма расхода, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Налоговый кодекс РФ выделяет следующие виды налоговых вычетов:

• Стандартные налоговые вычеты (вычеты на ребенка (детей), иные);

• Социальные налоговые вычеты (вычеты по расходам на благотворительность, обучению, лечению, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и т.д.);

• Инвестиционные налоговые вычеты (вычеты по доходам от продажи ценных бумаг);

• Имущественные налоговые вычеты (вычеты по расходам на приобретение жилья, строительству нового жилья, ремонту и т.д.);

• Профессиональные налоговые вычеты (вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторским вознаграждения и т.д.).

Право на получение имущественного налогового вычета возникает с года оформления права собственности на квартиру, в случае, если квартира приобреталась по договору купли-продажи или с года подписания акта приема-передачи объекта долевого строительства, если квартира приобреталась по ДДУ. Оформить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.
Кроме того, также необходимо знать, что возврат налога ограничен тремя последними годами. Например, в 2018 году вы можете оформить налоговый вычет по доходам за 2015, 2016 и 2017 года, однако вернуть налог за 2014 год уже не получится. Исключением будет являться оформление вычета для пенсионеров, для которых установлены специальные льготные условия и они могут оформить возврат налога за предшествующие 4 года, т.е. в 2018 году могут вернуть налог за 2014, 2015, 2016 и 2017 года.

Физические лица, являющиеся нерезидентами РФ, не имеют право на налоговые льготы. Следовательно, при продаже квартиры лицом, не являющимся резидентом РФ, не учитывается срок владения. Таким образом, для получения налогового вычета необходимо получить статус налогового резидента РФ.

Если недвижимость находится в собственности менее срока владения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты налога, то налоговая декларация подается в налоговый орган в любом случае. Это правило касается и иных видов имущества.