Загрузка...
Загрузка
+7 (495) 223-48-91  Пн - Пт с 9:00 до 21:00
Cб с 10:00 до 14:00

7 фактов о купле-продаже доли в уставном капитале ООО

15.09.2021
КИСЛИЦЫН ЕВГЕНИЙ СЕРГЕЕВИЧ
Автор:
КИСЛИЦЫН ЕВГЕНИЙ СЕРГЕЕВИЧ
Юридические услуги частным лицам
Юридические услуги бизнесу и НКО

В настоящей статей мы раскроем важные факты о купле-продаже доли в уставном капитале ООО, которые должен знать и продавец, и покупатель.

Факт № 1: На сделку купли-продажи доли в уставном капитале ООО между физическими лицами нужно нотариальное согласие супруги (-а) как продавца. так и покупателя.

Нотариально удостоверенное согласие супруга (и) продавца доли в уставном капитале ООО на совершение сделки требуется, если доля приобретена в браке. Вместе с тем, согласие не предоставляется при совершении сделки по отчуждению доли (ее части), приобретенной на основании безвозмездных сделок или в порядке наследования, или на основании сделки, заключенной до регистрации брака. Согласие супруги также не потребуется также в случае, если между супругами заключен брачный договор, устанавливающий режим раздельной собственности. При совершении сделки по отчуждению доли (ее части), которая принадлежит участнику общества в режиме раздельной собственности на основании брачного договора, необходимо представить данный брачный договор. Если продавец состоит в браке, но доля была приобретена до брака, необходимо получить нотариально удостоверенное заявление продавца о том, что доля была оплачена в период, когда участник не состоял в браке.

Если покупатель доли в уставном капитале ООО состоит в браке, при этом между ним и супругой (-м) не заключен брачный договор, устанавливающий раздельный режим собственности, на сделку потребуется также нотариальное согласие супруги (-а) покупателя.

Факт № 2: При продаже доли в уставном капитале ООО третьему лицу другие участники общества всегда имеют право преимущественной покупки.

При продаже доли в ООО третьему лицу участники пользуются правом преимущественной покупки. Уставом не может быть исключено это право. Вместе с тем, уставом может предоставляться право преимущественной покупки также самому обществу при отказе иных участников от этого права. Кроме того, уставом общества могут быть предусмотрены более продолжительные сроки использования преимущественного права покупки доли, а также положения, устанавливающие преимущественное право покупки доли или части доли в уставном капитале участниками общества или обществом по заранее определенной уставом цене, в том числе порядок изменения размера такой цены или порядок ее определения, возможность воспользоваться преимущественным правом покупки не всей доли или не всей части доли в уставном капитале общества, предлагаемых для продажи. Поэтому важно перед покупкой/продажей доли в уставном капитале внимательно изучить устав.

Факт № 3: Уставом ООО может быть предусмотрено, что продать долю третьему лицу можно только с согласия других участников или общества

Не путайте согласие и право преимущественной покупки доли в ООО, это разные категории.

В отличие от права преимущественной покупки при продаже доли в уставном капитале третьему лицу, которое действует всегда вне зависимости от содержания устава, необходимость получения согласия участников ООО или общества на продажу доли в ООО может предусматриваться только уставом или законом (в отдельных случаях), то есть это дополнительное ограничение продажи доли в уставном капитале.

Если продавец доли согласно уставу обязан получить согласие участников и (или) общества на отчуждение доли третьему лицу, участники и (или) общество вправе направить этому продавцу:

  • заявление о согласии на отчуждение участником общества доли третьему лицу
  • заявление об отказе в даче согласия на отчуждение участником общества доли третьему лицу

Если в течение 30 дней со дня получения оферты обществом участником и (или) обществом не будут представлены заявления об отказе в даче согласия, то такое согласие считается полученным.

При получении отказа в даче согласия на отчуждение доли третьему лицу продажа доли в ООО с подобными требованиями в уставе невозможна.

Факт № 4: При наличии в уставе ООО запрета на продажу доли третьему лицу продажа доли без изменения устава невозможна

Запрет на отчуждение доли в уставном капитале ООО предполагает, что учредители при создании компании решили, что они не готовы быть партнерами с иными лицами, а потому запретили отчуждение доли иным лицам. При наличии такого запрета без внесения изменений в устав купля-продажа доли невозможна. В этом случае необходимо договориться с другими участниками об изменении устава, утвердить новую редакцию устава и зарегистрировать изменения. 


Факт № 5: При дарении не действует преимущественное право других участников

Если в уставе нет запрета на отчуждение доли третьим лицам или других ограничений (например, отчуждение только с письменного согласия), то по общему правилу участник ООО может свободно подарить долю в УК иному лицу. У других учредителей нет преимуществ на приобретение доли.

Факт № 6: Сделки с долями в уставном капитале удостоверяет нотариус

Это обязательное требование, иначе сделка недействительна. После удостоверения договора нотариус в течение 2  рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) подает заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ, а также в течение 3 дней направит копию заявления в общество, при условии что договором не предусмотрена передача ее обществу одной из сторон договора (уведомление общества о состоявшемся переходе прав - важная часть сделки). Таким образом, при купле-продаже доли в ООО изменения в ЕГРЮЛ вносятся по заявлению нотариуса, общество заявление о регистрации изменений в связи с продаже доли в ООО третьему лицу не подает.

Факт № 7: По общему правилу доход от продажи физическим лицом доли в уставном капитале облагается налогом, за некоторыми исключениями

Участник - физическое лицо при продаже доли в ООО обязан сам исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи (даже если долю в ООО покупает юридическое лицо). Для этого участник заполняет декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ИФНС по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли. Уплатить НДФЛ в бюджет необходимо до 15 июля того же года. За неподачу декларации может быть взыскан штраф до 30 % от подлежащего уплате налога. 

Однако участник не должен декларировать доход и платить НДФЛ при соблюдении следующих условий (всех условий):

  • доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года
  • срок непрерывного владения долей в ООО (на праве собственности или ином вещном праве) более 5 лет
Налоговая ставка по налогу с доходов от продажи доли в ООО:
  • 13 % - для резидентов РФ
  • 30 % - для нерезидентов РФ

При продаже доли в ООО продавец может учесть при расчете налоговой базы расходы, понесенные на приобретение доли в ООО. Поэтому при продаже доли в ООО по “номиналу”, когда сумма доходов равна сумме расходов, налоговая база будет равна нулю, но декларацию подавать все равно придется.

Также необходимо отметить, что закон не устанавливает отличия при налогообложении дохода от продажи доли третьему лицу или другому участнику ООО.

Подробнее об услугах юристов по регистрации ООО читайте здесь. Регистрация ООО с иностранным участием здесь. Подробнее об услугах юристов по регистрации ИП читайте здесь. Подробнее об услугах юристов по регистрации некоммерческой организации читайте здесь. Внесение изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы здесь. Комплексные услуги корпоративного юриста, работаем без предоплаты, гарантия результата. Мы также оказываем услуги по комплексному юридическому сопровождению бизнеса: без почасовой оплаты, разные виды оплаты (разовые платежи или абонентская плата), «живое» общение с юристом, выезды юриста в офис. Ознакомиться с условиями оказания услуги по юридическому обслуживанию бизнеса можно здесь. Требуется консультация юриста? Позвоните нам по телефону 8 (495) 223-48-91 или оставьте заявку на сайте, мы с вами свяжемся в ближайшее время и ответим на все ваши вопросы! Консультация юриста бесплатная!

7 фактов о купле-продаже доли в уставном капитале ООО

В настоящей статей мы раскроем важные факты о купле-продаже доли в уставном капитале ООО, которые должен знать и продавец, и покупатель.

Факт № 1: На сделку купли-продажи доли в уставном капитале ООО между физическими лицами нужно нотариальное согласие супруги (-а) как продавца. так и покупателя.

Нотариально удостоверенное согласие супруга (и) продавца доли в уставном капитале ООО на совершение сделки требуется, если доля приобретена в браке. Вместе с тем, согласие не предоставляется при совершении сделки по отчуждению доли (ее части), приобретенной на основании безвозмездных сделок или в порядке наследования, или на основании сделки, заключенной до регистрации брака. Согласие супруги также не потребуется также в случае, если между супругами заключен брачный договор, устанавливающий режим раздельной собственности. При совершении сделки по отчуждению доли (ее части), которая принадлежит участнику общества в режиме раздельной собственности на основании брачного договора, необходимо представить данный брачный договор. Если продавец состоит в браке, но доля была приобретена до брака, необходимо получить нотариально удостоверенное заявление продавца о том, что доля была оплачена в период, когда участник не состоял в браке.

Если покупатель доли в уставном капитале ООО состоит в браке, при этом между ним и супругой (-м) не заключен брачный договор, устанавливающий раздельный режим собственности, на сделку потребуется также нотариальное согласие супруги (-а) покупателя.

Факт № 2: При продаже доли в уставном капитале ООО третьему лицу другие участники общества всегда имеют право преимущественной покупки.

При продаже доли в ООО третьему лицу участники пользуются правом преимущественной покупки. Уставом не может быть исключено это право. Вместе с тем, уставом может предоставляться право преимущественной покупки также самому обществу при отказе иных участников от этого права. Кроме того, уставом общества могут быть предусмотрены более продолжительные сроки использования преимущественного права покупки доли, а также положения, устанавливающие преимущественное право покупки доли или части доли в уставном капитале участниками общества или обществом по заранее определенной уставом цене, в том числе порядок изменения размера такой цены или порядок ее определения, возможность воспользоваться преимущественным правом покупки не всей доли или не всей части доли в уставном капитале общества, предлагаемых для продажи. Поэтому важно перед покупкой/продажей доли в уставном капитале внимательно изучить устав.

Факт № 3: Уставом ООО может быть предусмотрено, что продать долю третьему лицу можно только с согласия других участников или общества

Не путайте согласие и право преимущественной покупки доли в ООО, это разные категории.

В отличие от права преимущественной покупки при продаже доли в уставном капитале третьему лицу, которое действует всегда вне зависимости от содержания устава, необходимость получения согласия участников ООО или общества на продажу доли в ООО может предусматриваться только уставом или законом (в отдельных случаях), то есть это дополнительное ограничение продажи доли в уставном капитале.

Если продавец доли согласно уставу обязан получить согласие участников и (или) общества на отчуждение доли третьему лицу, участники и (или) общество вправе направить этому продавцу:

  • заявление о согласии на отчуждение участником общества доли третьему лицу
  • заявление об отказе в даче согласия на отчуждение участником общества доли третьему лицу

Если в течение 30 дней со дня получения оферты обществом участником и (или) обществом не будут представлены заявления об отказе в даче согласия, то такое согласие считается полученным.

При получении отказа в даче согласия на отчуждение доли третьему лицу продажа доли в ООО с подобными требованиями в уставе невозможна.

Факт № 4: При наличии в уставе ООО запрета на продажу доли третьему лицу продажа доли без изменения устава невозможна

Запрет на отчуждение доли в уставном капитале ООО предполагает, что учредители при создании компании решили, что они не готовы быть партнерами с иными лицами, а потому запретили отчуждение доли иным лицам. При наличии такого запрета без внесения изменений в устав купля-продажа доли невозможна. В этом случае необходимо договориться с другими участниками об изменении устава, утвердить новую редакцию устава и зарегистрировать изменения. 


Факт № 5: При дарении не действует преимущественное право других участников

Если в уставе нет запрета на отчуждение доли третьим лицам или других ограничений (например, отчуждение только с письменного согласия), то по общему правилу участник ООО может свободно подарить долю в УК иному лицу. У других учредителей нет преимуществ на приобретение доли.

Факт № 6: Сделки с долями в уставном капитале удостоверяет нотариус

Это обязательное требование, иначе сделка недействительна. После удостоверения договора нотариус в течение 2  рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) подает заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ, а также в течение 3 дней направит копию заявления в общество, при условии что договором не предусмотрена передача ее обществу одной из сторон договора (уведомление общества о состоявшемся переходе прав - важная часть сделки). Таким образом, при купле-продаже доли в ООО изменения в ЕГРЮЛ вносятся по заявлению нотариуса, общество заявление о регистрации изменений в связи с продаже доли в ООО третьему лицу не подает.

Факт № 7: По общему правилу доход от продажи физическим лицом доли в уставном капитале облагается налогом, за некоторыми исключениями

Участник - физическое лицо при продаже доли в ООО обязан сам исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи (даже если долю в ООО покупает юридическое лицо). Для этого участник заполняет декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ИФНС по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли. Уплатить НДФЛ в бюджет необходимо до 15 июля того же года. За неподачу декларации может быть взыскан штраф до 30 % от подлежащего уплате налога. 

Однако участник не должен декларировать доход и платить НДФЛ при соблюдении следующих условий (всех условий):

  • доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года
  • срок непрерывного владения долей в ООО (на праве собственности или ином вещном праве) более 5 лет
Налоговая ставка по налогу с доходов от продажи доли в ООО:
  • 13 % - для резидентов РФ
  • 30 % - для нерезидентов РФ

При продаже доли в ООО продавец может учесть при расчете налоговой базы расходы, понесенные на приобретение доли в ООО. Поэтому при продаже доли в ООО по “номиналу”, когда сумма доходов равна сумме расходов, налоговая база будет равна нулю, но декларацию подавать все равно придется.

Также необходимо отметить, что закон не устанавливает отличия при налогообложении дохода от продажи доли третьему лицу или другому участнику ООО.

5 34
7 фактов о купле-продаже доли в уставном капитале ООО
(34 голоса)
Рекомендуемые статьи этой категории:
Загрузка
Загрузка
Загрузка
Наверх
Загрузка
Загрузка