Загрузка
Юридические услуги: Частным лицам и Бизнесу
Русский English
+7 (495) 223-48-91
Заказать звонок
Онлайн
Работаем
Пн-Пт с 9:00 до 21:00
Сб с 10:00 до 14:00
Меню
Юридические услуги
Частным лицам Бизнесу
Заказать звонок
Работаем
Пн-Пт с 9:00 до 21:00
Сб с 10:00 до 14:00
Онлайн
Русский English

Как выбрать систему налогообложения?

  • 22 апреля 2024
  • 6 минут
  • 1116
  • 146
Автор статьи
Твердышев Роман Николаевич
  • Руководитель корпоративного отдела
  • Стаж: 10 лет
Публикуем только проверенную информацию

Вы бухгалтер или аудитор?
Заработайте больше, приняв участие в партнерской программе «юрист-бухгалтер»!

Облегченная налоговая нагрузка – залог успешного ведения бизнеса. Специальный налоговый режим – инструмент для достижения этой цели. Казалось бы, все просто, однако всегда встает вопрос: какой же все-таки выбрать? Для ответа на этот вопрос давайте разберемся в небольшой инструкции из 5 самых важных в этом выборе элементов, наводящих на принятие верного решения.

Объект нашего внимания – 2 самых используемых режима для малого и среднего бизнеса: упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН). Узкоцелевые - единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и режим соглашений о разделе продукции - трогать не будем.


Организационно-правовая форма

Данный критерий отсеивает один режим для организаций, а для индивидуальных предпринимателей он ничего не меняет. Индивидуальные предприниматели вправе применять все вышеперечисленные режимы. Организациитолько УСН, так как применение ПСН для них невозможно.

Место нахождения бизнеса

УСН применяется на всей территории РФ. ПСН – на уровне субъектов РФ.

Следовательно, УСН этот критерий никак не задевает. Для рассмотрения возможности применения ПСН, соответственно, нужно уточнить, действует ли режим в данном субъекте РФ.

Деятельность

Основополагающий критерий – вид деятельности, которую планируется осуществлять.

УСН придерживается принципа "разрешено то, что не запрещено", а запрещено применять упрощенку банкам, страховщикам, негосударственным пенсионным фондам, инвестиционным фондам, участникам рынка ценных бумаг, ломбардам, производителям подакцизных товаров, добытчикам и реализаторам полезных ископаемых (за исключением общераспространенных), организаторам азартных игр, нотариусам, адвокатам, казенным и бюджетным учреждениям, иностранным, микрофинансовым организациям, а также частным агентствам занятости (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ). Остальные виды деятельности подходят под УСН, что делает этот режим самым используемым среди представителей малого и среднего бизнеса.

Исходя из специфики ПСН (применяется только индивидуальными предпринимателями), ч. 2 ст. 346.43 НК РФ устанавливает невероятно широкий перечень видов деятельности. Посудите сами: список начинается с пошива одежды и заканчивается ремонтом компьютеров. Более того, субъекты РФ вправе включить в перечень и иные виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам. Так что анализ списка видов патентной деятельности в конкретном регионе – обязательное мероприятие для индивидуального предпринимателя, выбирающего систему налогообложения.

Работники

УСН применяется при численности работников не более 100 человек. ПСН предусматривает более жесткие рамки: для применения данного режима индивидуальный предприниматель должен иметь не более 15 сотрудников по всем видам деятельности.

Доходы

Для перехода на УСН доходы организации за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, должны составлять не более 112,5 млн. рублей (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей данное ограничение не распространяется. Право на применение УСН утрачивается, если доходы налогоплательщика за год превысили 150 млн. рублей (ч. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для перехода на ПСН законодатель также не устанавливает ограничения по доходам, однако если с начала года доходы индивидуального предпринимателя по всем видам патентной деятельности превысили 60 млн. рублей, то право на применение ПСН утрачивается (п. 1 ч. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Индивидуальный особенности бизнеса

Следует сравнить реальные (планируемые к получению) доходы и потенциально возможный к получению годовой доход (при ПСН) для выбора максимально выгодной системы налогообложения.

Также стоит обратить внимание на предполагаемые расходы ИП/компании: если они значительны, то зачастую лучше использовать УСН (доходы-расходы), так как другие режимы налогообложения не предполагают учет расхода при исчислении налога.

Итоги

Итак, мы с вами рассмотрели 5 главных элементов в выборе режима налогообложения. Являются ли они исключительными и единственными в своем роде? Конечно же, нет, ведь вопрос данного выбора индивидуализирован вдоль и поперек. Скажем, налоговые ставки и виды деятельности могут разнится в разных муниципальных образованиях, регионах. Исходя из этой специфики режимов и особенностей конкретного бизнеса очевидный совет "что для кого" дать сложно, однако данную инструкцию стоит взять за основу, извлечь из нее предварительный выбор, а после приступить к детальному изучению выбранного режима и сделать важнейший шаг навстречу успешному бизнесу.

Услуги юристов в сфере бизнеса

Мы предлагаем комплексные услуги юристов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Помогаем зарегистрировать бизнес, готовим и анализируем договоры, готовим различные документы и отвечаем на претензии, защищаем интересы компании в суде и взыскиваем задолженность, защищаем интеллектуальную собственность и недвижимость, сопровождаем сделки, консультируем предпринимателей по правовым вопросам и решаем другие юридические задачи компании.

Требуется помощь юриста в сфере бизнеса?
Вы можете заказать комплексные услуги опытных юристов в Юридической фирме «Двитекс».

Для заказа услуг позвоните нам по телефону 8 (495) 223-48-91
или оставьте заявку на сайте
Заказать звонок
Публикации в СМИ
Смотреть все
146
  • Поделиться:
Публикуем только проверенную информацию
Комментарии (0)
Оставить комментарий
Вам ответит автор статьи
Задайте вопрос, а я постараюсь на него ответить
Нажимая на кнопку "Комментировать", я соглашаюсь на обработку персональных данных в соответствии с условиями и содержанием политики конфиденциальности.
Комментировать
Юридические услуги
с оплатой за результат
Заказать услуги

Расскажите нам о своей проблеме

Наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время, чтобы предложить готовое решение
Кигинько Дмитрий Валентинович
Генеральный директор Юридической фирмы “Двитекс”
+7 (495) 223-48-91
119180, пер. 1-й Голутвинский,
д. 3-5, стр. 1, 1 этаж
Онлайн:
Оплата услуг онлайн:
2010-2024 Юридическая фирма «Двитекс». Все права защищены.
Оплата услуг онлайн:
Наверх